临时扩大下的第一笔预付款 儿童税收抵免 (CTC) 将在 2021 年 7 月中旬开始为近 3900 万个家庭提供beplay能赌么——除非他们选择退出。大多数符合条件的家庭无需采取任何措施即可收到付款,但您需要了解其中的含义以及为什么即使您有资格获得预付款,您的家庭也可能没有任何意义。

了解 CTC,当时和现在

CTC 成立于 1997 年。与减少应税收入的扣除不同,抵免会减少您按美元兑美元支付的税额。虽然某些抵免额受到您的纳税义务金额的限制,但其他抵免额(如 CTC)是可退还的,这意味着即使没有联邦纳税义务的纳税人也可以受益。从历史上看,CTC 只能部分退款,因为可退款金额仅限于 1,400 美元。

美国救援计划法案 (ARPA) 显着扩大了信用额度,尽管仅限于 2021 年。 具体而言,ARPA 将每个 6 至 17 岁儿童的 CTC 从 2,000 美元提高到 3,000 美元,每个 6 岁以下儿童的信用额度为 3,600 美元。此外,CTC 现在可以全额退款。它还为纳税人提供了在 2021 年享受一半福利的机会,而不是等到 2022 年的纳税时间。

但是请注意,资格是有限制的。当联合申报者的收入超过 400,000 美元,其他申报者的收入超过 200,000 美元时,2,000 美元的抵免将被逐步取消,根据 ARPA,这将继续适用——前 2,000 美元。单独的逐步淘汰适用于增加的金额:单一申报者为 75,000 美元,户主为 112,500 美元,联合申报者为 150,000 美元。

接收预付款

ARPA 指导 美国财政部 从 2021 年 7 月开始每月支付一半的抵免额,剩余的一半将在 2022 年在 2021 年的纳税申报表中申领。例如,一个有资格获得 3,600 美元 CTC 的家庭将在 2021 年收到 1,800 美元(6 个月支付 300 美元),并会在 2021 年的回报中索取 1,800 美元的余额。这些款项将在 2021 年 12 月之前的每个月 15 日支付,但 8 月将在 8 月 13 日支付。

为了有资格获得预付款,您(和您的配偶,如果共同提交)必须:

  • 提交了声称 CTC 的 2019 年或 2020 年纳税申报表 or 在 2020 年向 IRS 提供信息以申请刺激付款,
  • 一年一半以上的主要居所在美国或与配偶在美国居住一半以上的时间共同申报,
  • 到 2021 年底未满 18 岁且拥有有效社会安全号码的合格儿童,以及
  • 收入低于适用的收入限额。

如果 IRS 有您的银行信息,您将收到作为直接存款的付款。

由于 IRS 将根据您 2020 年的纳税申报表(或者,如果尚未提供,您的 2019 年纳税申报表)来支付款项,因此您可能会收到超过 2021 年实际符合资格的金额的超额付款。在这种情况下——与超额刺激不同付款 - 您将需要偿还超出部分。美国国税局将从您 2021 年的退款中扣除该金额,或将其添加到您欠的金额中。

选择退出

美国国税局将自动为纳税人登记预付款,但它也提供了一个在线门户网站 税务局 纳税人可以选择退出的地方。例如,如果您在 2019 年或 2020 年接近收入限制,预计在 2021 年赚取更多收入,并希望避免超额付款,您可以考虑选择退出。请注意,共同申报的夫妻必须都选择退出,否则未申报的配偶将获得一半的联合付款。

不仅是预期收入的变化可能导致超额付款;这也是受抚养人数量的变化。例如,出于 CTC 目的,共享共同监护权的离婚夫妇可能会交替声称他们的孩子作为受抚养人的年份。如果 2021 年是您前配偶的年份,请考虑选择退出(您的前配偶不会收到基于其 2020 年纳税申报表的预付款,但如果符合条件,可以在 2021 年申报表中申请抵免)。 2021 年将年满 18 岁的孩子的父母也应该考虑选择退出。

选择退出第一笔付款的截止日期是 2021 年 6 月 28 日,但您仍然可以选择退出未来的付款。

估计并减少 2021 年的收入

在决定是否退出时,您可以使用多种方法估算您 2021 年的收入。您可以在最近的纳税申报表上简单地查看修改后的调整后总收入。您还可以预测今年的收入并通过标准扣除额来减少它(2021 年,个人纳税人为 12,550 美元,夫妻共同申报为 25,100 美元)。

如果您估计您的收入将接近资格门槛,但希望收到预付款,您可以在年底前采取措施减少您的收入。例如,您可以增加您的 401(k) 计划供款(2021 年的供款限额为 19,500 美元)。拥有高扣除额健康计划和健康储蓄账户 (HSA) 的纳税人同样可以通过缴费减少收入。这 HSA 供款限额 2021 年的个人健康计划为 3,600 美元,家庭健康计划为 7,200 美元。

2021 年以后

截至目前,扩展的 CTC 仅适用于 2021 年。拜登总统表示,他希望至少将其延长到 2025 年,一些民主党议员希望将其永久化。但要通过一项法案来实现这两项提议中的任何一项都将具有挑战性。我们会随时通知您任何可能影响您税务规划的进展。